东莞市增值税抵扣凭证认证（稽核）

序号

抵扣凭证类型

适用税率   或扣除率

抵扣税额

抵扣条件

抵扣时限

备注

1

增值税

专用发票

增值税

专用发票

17%、13%、6%、

3%（代开）

按照发票上注明的增值税额抵扣进项税额（取得代开货物运输业增值税专用发票，按照价税合计金额和7%扣除率计算进项税额）

在抵扣时限内抵扣，抵扣前需到主管税务机关办理认证

在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额

可网上认证或到办税服务厅认证。

货物运输业增值税专用发票

11%、

3%（代开）

只可到办税大厅认证，不可网上认证。

机动车销售统一发票

17%

1、仅限税控发票；

2、只可到办税大厅认证，不可网上认证。

2

海关进口               增值税专用缴款书

17%、13%

按照发票上注明的增值税额抵扣进项税额

从海关取得海关进口增值税专用缴款书，应在抵扣时限内抵扣，抵扣前需到主管税务机关申请稽核比对，稽核结果为相符的方可抵扣

在开具之日起180天内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》（包括纸质资料和电子数据）申请稽核比对，对稽核结果为相符的海关缴款书，应在税务机关提供稽核结果的当月申报期内申报抵扣，逾期不予抵扣。

可在网上或到办税大厅报送抵扣清单和下载稽核比对结果

3

运输费用结算单据

7%扣除率

按照结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算进项税额

接受交通运输业服务，取得非试点地区纳税人开具的运输费用结算单据，公路内河货物运输业统一发票应在抵扣时限内抵扣，抵扣前需到主管税务机关办理认证

取得公路内河货物运输业统一发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。其他运输费用结算单据没有抵扣时限

1、公路内河货物运输业统一发票只可到办税大厅认证，不可网上认证。

2、其他运输费用结算单据不需认证

4

农产品收购发票         农产品销售发票

13%扣除率

按照发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算进项税额

从农业生产者收购农产品，由收购单位自行开具农产品收购发票抵扣；从小规模纳税人购进农产品，取得农产品销售发票抵扣

没有抵扣时限

不需认证

5

中华人民共和国         通用税收缴款书

11%、6%

按照通用缴款书上注明的增值税额抵扣进项税额

接收境外单位或者个人提供的应税服务（不含加工、修理修配劳务），从税务机关或境内代理人取得中华人民共和国税收通用缴款书，同时需备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票

没有抵扣时限

不需认证