公司国税增值税纳税申报(上门申报)

企业国税增值税纳税申报(上门申报)

　　　一、申报期限
　　　增值税纳税人应按月进行纳税申报，申报期为次月1日起至15日止。 若规定期限的最后一日是法定休假日的，以休假日期满的次日为期限的最后一日；在期限内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。

 
　　　二、申报地点
　　　主管国税分局办税服务厅

　　　三、报送资料
　　　（一）一般纳税人报送资料
　　　1.必报资料
　　　（1）《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》；
　　　（2）《增值税纳税申报表附列资料一（表一）(本期销售情况明细)》；
　　　（3）《增值税纳税申报表附列资料二（表二）(本期进项税额明细)》；

     （4）《固定资产进项税额抵扣情况表》；

     （5）《销售货物、扣税凭证明细》；

 　　 （6）《货物运输发票抵扣清单》 　

　   （7）《海关进口增值税专用缴款书抵扣清单》 　

　   （8）《购进农产品扣税凭证清单》（包括有抵扣联的收购发票和普通发票） 　　

     （9）成品油零售加油站纳税人需报送《广东省成品油零售加油站经营信息汇总表》（附件6）；  　　

     （10）地市级以上税务机关要求报送的其他申报资料：包括机动车辆生产企业按月报送《机动车辆生产企业销售明细表》及《机动车辆销售统一发票清单》，按年报送《机动车辆生产企业销售情况统计表》；机动车经销企业按月报送《机动车辆经销企业销售明细表》及《机动车辆销售统一发票清单》；重点税源企业报送《重点税源企业报表》；办理“免抵退”税的生产企业提供退税部门确认的上期《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》；辅导期一般纳税人报送《稽核结果比对通知书》等。 　　以上第（1）-（5）项为所有纳税人必报资料，第（6）-（10）项为当期发生该项业务的纳税人必报资料。
　　　纳税人须通过电子申报软件进行纳税申报必报资料的电子信息采集，制作电子申报数据文件，并在纳税申报期内按时将电子申报数据文件，连同纸质的《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》一式两份报送主管税务机关，其余的必报资料凡通过电子信息采集和报送的，无需报送纸质；未通过电子信息采集的应报送纸质。
　　　2．备查资料
　　　（1）符合抵扣条件并且在本期申报抵扣的扣税凭证，包括增值税专用发票抵扣联、机动车销售统一发票抵扣联、公路、内河货物运输发票抵扣联和其他货物运输发票发票联复印件、海关进口增值税专用缴款书发票联复印件、购进农产品普通发票发票联复印件、广东省收购统一发票抵扣联； 　

　   （2）已开具的有关发票存根联，包括广东省商品销售统一发票存根联，广东省收购统一发票存根联，机动车销售统一发票存根联，二手车销售统一发票存根联等； 　

　   （3）代扣代缴税款凭证存根联； 　　

     （4）其他备查资料，如收购农业产品进销存明细表、水产品投入产出情况明细表等。 备查资料不需当期报送。纳税人应按相关要求对备查资料进行装订和妥善保管，以备税务机关检查。
　　　（二）小规模纳税人报送资料
　　　（1）增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）
　　　（2）《机动车销售统一发票领用存月报表》，以及已开具的统一发票存根联（机动车经销企业报送）
　　　（3）按月报送《机动车辆销售统一发票清单》及其电子信息（机动车经销企业报送）
　　　（4）按月报送《机动车辆经销企业销售明细表》及其电子信息（机动车经销企业报送）
　　　（5）推行税控收款机的纳税人需报送税控收款机IC卡

　　　四、办理程序
　　　（一）如实填写申报表及相关资料并加盖公章；
　　　（二）到主管税务分局办税服务厅窗口办理纳税申报。